内部审计的工作步骤是什么?
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发布时间：2022-04-24 12:20
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热心网友
时间：2022-07-03 04:02
首先，我要先来了解和掌握一下内部审计的流程。内部审计流程，顾名思义就是内部审计工作应该先做什么再做什么。知道了内部审计的流程自然而然也会知道这些流程应该会形成什么样的底稿。有人又会问，那内部审计流程应该从哪里获取呢？当然是先查看公司的内部审计章程、内部审计制度，一般的公司都会根据这些章程、制度制定相关的内部审计流程。如果没有相关流程，没有关系。我这里给大家分享一份。哈哈，不好的地方大家可手下留情啊。我可伤不起、伤不起！从这份内部审计流程上一看是不是整个内部审计的流程就一目了然了，并且整个审计过程会形成哪些审计底稿也就一清二楚了。具体的各个文档我会在附件给出的。这样童鞋们就可以根据自己审计的内容和公司的实际情况改动一下就OK了。大家是不是很奇怪怎么执行审计程序完成现场工作的审计工作底稿没有呢？不要着急，我知道这部分的审计工作底稿最重要也是大家最想知道最想学习的，要完成这部分的审计工作底稿那就得了解和掌握审计方法。这对编制这部分的审计工作底稿至关重要，大家要好好的学习一下。好了不费话了，下面就来讲讲审计方法。审计方法是审计人员为证实审计目标、取得充分适当审计证据而采取的一切程序和技术手段。按照审计的顺序分为：顺查法、逆查法，按照审计的范围分为：详查法、抽查法。这些个方法不用我解释大家根据字面意思应该都是能够理解的。如果不能理解去百度一下先。审计方法里面的具体审计程序则包括：检查、观察、询问、监盘、函证、计算、重新执行、分析程序。这些程序我想大家应该也都差不多知道，如果不知道的同样百度一下哈。至于具体的技术手段主要包括：专家及专业技术、计算机技术、抽样统计技术、心理学技术、访谈技术、伪装卧底技术等等一切可以用于审计的技术手段。这个技术手段大家可以自己发掘。个人认为只要能帮助实现审计目标获取到充分适当的审计证据的技术手段都算，不管是见得光和见不得光的，所谓道高一尺，魔高一丈。因此，大家要多发掘多学习多运用。每个审计程序的实施都会形成相应的审计证据，我们也把它叫证明性审计工作底稿。这里我只给出其中一种或两种相应审计程序形成的审计工作底稿以供大家参考哈。审计程序 审计底稿文档检查 审计书证粘贴单、审计记录单观察 审计观察记录单询问 审计询问记录单、问卷调查表监盘 库存现金盘点表函证 银行询证函、企业询证函计算 固定资产折旧验算表重新执行 银行存款余额调节表分析程序 财务比率分析表、利润表趋势分析表当我们结合自身所具有的技术手段并实施了相关的审计程序，如果发现了问题，那我们还会形成审计发现记录单的审计工作底稿。当我们完成审计任务的时候需要就审计所发现的问题和被审计单位进行沟通。那还会形成审计发现问题汇总与被审计单位交换意见单的审计工作底稿。到这里我们已经了解和掌握了内部审计的流程和方法，其中的审计工作底稿也都已经知道了。那我们对审计就可以不变应万变了。有些人可能会产生怀疑，了解和掌握了内部审计的流程和方法真的可以对审计以不变应万变吗？我想说真的可以的，我来说说具体的方法。首先，当我们制定出了项目审计计划时，我们就已经知道我们要审计的目标、范围、内容重点等等。那我们就可以根据项目审计计划去制定具体的审计方案。审计方案简单的说就是把审计内容进行分项、审计目标具体化、审计方法的选择。审计内容进行分项过程，比如财务审计可以按会计科目、循环分项，内控审计可以按循环、流程进行分项；内容分项之后就是目标的具体化，内审的目标适当性、合法性和有效性，我们要根据分项审计内容确定具体的目标。比如：财务审计具体目标：总体合理性、真实性、完整性、权利与义务、计价正确性、截止期正确性、过账和汇总正确性、分类正确性、披露正确性、合法性等。内部控制审计具体目标：设计的合理性、执行的有效性；将内容和目标进行分项和具体化后，就是审计方法的选择了，其中当然还包括审计程序和技术手段的选择。以上三项工作完成，相应具体的审计方案也就出来了。接下来便是按照具体的审计方案的程序执行和调整执行，形成相关的审计工作底稿。现在我们举个例子说明一下：审计2011年度管理费用差旅费报销情况。首先，将内容进行分项，按年份、人员、金额大家可以自己选择合适的标准。我这里选择金额好了。然后目标具体化：制度的合理性、业务的真实性、业务的合理性。最后选择审计方法：详查法，其中包括了根据分项内容和具体目标选择程序和技术手段。这样我们可以制定出三个具体审计方案：单次报销金额1000元以上的、单次报销金额200-1000元、单次报销金额200元以下的。那我们选择的程序是哪些呢。我认为检查肯定要有、分析性复核要有、计算可以有、询问可以有，对于技术手段我想计算机技术要由。那我们的具体审计程序是什么：1、询问相关人员并获取公司差旅费报销制度。2、检查差旅费报销制度的合理性。3、导出2011年差旅费报销的明细账，按金额进行排序、筛选出相应金额的明细账。4、导出前两年的差旅费报销的明细账，按金额进行排序、筛选出相应金额的明细账并与2011年进行对比。5、检查差旅费报销的原始凭证，核实真实性。6、询问和检查差旅费报销业务是不是真实发生，相关报销标准是不是符合公司制度，以证实差旅费发生的合理性。