月末一定要结转吗

发布网友 发布时间：2022-04-24 14:17

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热心网友 时间：2023-10-16 00:51

　　根据企业会计制度的规定：

　　1.月末，无需将“应交税费——应交*”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交*（转出未交*）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。

　　2.月末，*经计算为应交的，则：

　　借：应交税费——应交*（转出未交*）

　　贷：应交税费——未交*

　　次月交纳时：

　　借：应交税费——未交*

　　贷：银行存款
　　3.月末，*经计算为多交的，则：

　　借：应交税费——未交*

　　贷：应交税费——应交*（转出多交*）

　　收到退库时（抵减以后期间应交*的，无需编制会计分录）：

　　借：银行存款

　　贷：应交税费——未交*

　　4.月末，*经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理。

　　"应交税费-应交*"有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。

　　1、发生销售时，借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　贷：应纳*—销项税额

　　根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

　　2、购进原材料时，借：原材料

　　借：应纳*—进项税额

　　贷：银行存款（或应付账款）

　　同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

　　3、如果当月有进项税额转出，

　　借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）

　　贷：应纳*—进项税额转出

　　4、到月末，如果余额在贷方（既销项税额-进项税额+进项税额转出）说明本月应交*额，在次月10日前交纳时，

　　借：应交税费-应交*

　　贷：银行存款

　　到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。

热心网友 时间：2023-10-16 00:51

不一定非要月末结转的。

在应缴税金科目下设三个专户；

一，*进项专户。

二，*销项专户。

三，*已缴专户。

每次记帐你只要把发生额对应地记入以上专户，月末分别结出余额，平常就不需要结转余额。

热心网友 时间：2023-10-16 00:52

是的，结转当月*的销项和进项，计算出当月应缴的*。

热心网友 时间：2023-10-16 00:52

根据企业会计制度的规定：

1.月末，无需将“应交税费——应交*”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交*（转出未交*）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。

2.月末，*经计算为应交的，则：

借：应交税费——应交*（转出未交*）

贷：应交税费——未交*

次月交纳时：

借：应交税费——未交*

贷：银行存款
3.月末，*经计算为多交的，则：

借：应交税费——未交*

贷：应交税费——应交*（转出多交*）

收到退库时（抵减以后期间应交*的，无需编制会计分录）：

借：银行存款

贷：应交税费——未交*

4.月末，*经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理。

"应交税费-应交*"有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。

1、发生销售时，借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应纳*—销项税额

根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

2、购进原材料时，借：原材料

借：应纳*—进项税额

贷：银行存款（或应付账款）

同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

3、如果当月有进项税额转出，

借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）

贷：应纳*—进项税额转出

4、到月末，如果余额在贷方（既销项税额-进项税额+进项税额转出）说明本月应交*额，在次月10日前交纳时，

借：应交税费-应交*

贷：银行存款

到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。