资产负债表中应收账款和应付账款数目大税务会检查吗?

发布网友 发布时间：2022-04-24 14:03

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热心网友 时间：2022-06-10 12:31

您好！ 仅供参考 ， 祝事事顺利 ， 望采纳不胜感激！

资产负债表中应收账款和应付账款数目大，税务局会查

应付账款、应付利息、应付股利,如果确认无法支付,应该计入应纳税所得额,缴纳企业所得税.
其他应收款

1、凭票入账不等于找替票入账
会计人员有根深蒂固地凭票入账的顾念。很多会计人员的第一想法是找*报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的*。于是想起了找替票报销。这种做法是不适合的，会计人员这么做需要承担一定的法律风险。
2、没有*也可入账
如果费用果真发生了，没有*该怎么办呢？无需着急，没有*一样可以入账的。如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，证据如收据、小票等，同样能以费用名义入账，只是费用不能在所得税前扣除。
为什么发生费用了，却没有*呢？开不出*的情形并不多，因为买单的一方有选择权。大多数时候，并非对方不开具，而是企业选择了不要。譬如商家为了逃税，会提出不要*可以降价。不少企业会选择要低价格，不要*。这是自己做的“鸡贼”选择，怎么能抱怨不能取得*呢？这样的选择要谨慎了，不要*时虽能降低点价格，但后续会多所得税，还可能减少*的抵扣额。
3、不能证实费用真实发生的，有偷逃个税的风险
极端的情况是，既没有*，又没有证据表明挂账是费用。这是做账要小心了。这种情况下直接做成费用，除了不能在所得税前扣除，还可能会面临偷逃个税的风险。这时税务会把这种情况视同企业给员工发放薪酬。如果是公司外部人员，会视通劳务费支出。
4、计提坏账也是一种处理方式
此时怎么处理更合适呢，有没有稳妥点的变法呢？建议计提坏账，做资产减值处理。其他应收款也是能计提坏账的。
5、股东大额借款很敏感
还有一种情况是股东把钱拿走了，这是很敏感的事情，如果金额比较大，上述处理方式都不适用。按照税务的规定，股东借款当年没有归还，且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。不少企业的大股东个人资金、企业资金不分，或许无心逃税，但又可能会躺着中*。也有股东为了偷逃个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这正是税务要收拾的“鸡贼”。
6、做账与计税是两回事
针对其他应收款，如果收不回来，会计做账时根据公司的会计*计提坏账即可，只是计提的坏账能否税前扣除需得到税务认可。
针对会计账面留有的“其他应收款”，会计人员切勿为公司找*平账。如果会计人员想把公司的账做实，应要求借款人尽快拿票报销；借款人离职且无接替人的，或提供不了*的，按规定计提坏账准备即可，没有必要且不应该越俎代庖自己去搞*平账。
预收账款
企业期末大额的预收账款，一般有两种可能。一种是企业确实签订了预收款的合同，收到预收款，具体业务还没有执行；另一种是因为企业发生业务后，收到款项但没有开具*。
第一种情况，属于合理的预收账款，与真实业务一致，没有涉税风险；
另一种情况下，需要从业务的实质分别考虑会计、企业所得税及*的处理。
根据以上规定，企业的预收款的业务如果实际已发生，仅仅是因为没有开具*而将收款挂在预收账款的，建议确认收入，按规定申报*及企业所得税；
有的会员说我们没有取得成本*，没有成本，确认收入不是不匹配吗？
根据权责发生制，本期发生的成本费用应当在本期确认，没有取得*的应当按合同金额暂估确认；
暂估确认的成本费用，在企业所得税汇算清缴完成前取得*的，不需要进行纳税调增，否则不允许在本期企业所得税税前扣除；
企业注销其他应收款和其他应付款怎样处理
首先建议你去找会计师事务所帮你解决 其次，建议你把金额较大的，且是一样公司的其他应收款和其他应付款对冲，这样就能够把资产降下来了。其他应付款注销时有余额需要用货币资金偿还给股东，如无需或无法偿还转入清算收入。